Задать вопрос специалисту

Приобрети журнал - получи консультацию экспертов

Наверх
Курс НБУ
EUR/UAH
31.26079
RUR/UAH
0.42617
USD/UAH
26.75521
BTC/UAH
7687.6636
 

Исправляем ошибку в коде согласно УКТ ВЭД или ДКПП в налоговой накладной

Пятница, 30 Ноябрь 2018 14:29

Налоговики напомнили, что номенклатура товара и код УКТВЭД (ДКПП) должен соответствовать первичным документам. А также предоставили разъяснения по составлению РК в случае если такой код в налоговой накладной был указан с ошибкой, пишет Дт-Кт.

Налоговики в индивидуальной консультации от 15.11.2018 г.. №4836 / 6 / 99-99-15-03-02-15 / ИПК напомнили, что налоговая накладная по операции по поставке товаров или услуг должна состоять и регистрироваться в ЕРНН по соблюдению правил, установленных НКУ. А именно при условии, что такая хозяйственная операция была или был осуществлен пересчет аванса в счет стоимости товаров или услуг, поставки которых будет осуществляться в будущих отчетных периодах.

При этом в налоговой накладной название товаров или услуг (номенклатура) и код УКТ ВЭД / ДКПП должны соответствовать первичным документам и договора на поставку таких товаров или услуг.

В свою очередь, согласно п. 201.10 НКУ ошибки в реквизитах, определенных п. 201.1 НКУ (кроме кода товара согласно УКТ ВЭД), которые не мешают идентифицировать осуществленную операцию, ее содержание (товар / услугу, входящими в комплект), период, стороны и сумму налоговых обязательств, не могут быть причиной неприятия налоговых накладных в электронном виде.

Вместе с тем согласно п. 44.1 НКУ налогоплательщикам запрещается формирование показателей налоговой отчетности, таможенных деклараций на основании данных, не подтвержденных документами.

В соответствии с этим налоговики в комментируемой консультации отмечают, что налоговая накладная, в которой допущены ошибки в коде товара согласно УКТ ВЭД, такова, что составлена ​​с нарушением норм НКУ, не позволяет идентифицировать осуществленную операцию, а потому не может быть основанием для отнесения сумм НДС, указанных в ней, в налоговый кредит (в том числе в случае, если такая налоговая накладная зарегистрирована в ЕРНН).

Если же были допущены такую ​​ошибку, то налоговики, опираясь на п. 192.1 НКУ, указывают, что налогоплательщик имеет право составить и зарегистрировать в ЕРНН расчет корректировки, будет основанием для отнесения суммы НДС в налоговый кредит для покупателя.

Итак, если покупатель отразил в декларации ПК налоговой накладной, в которой была допущена ошибка в УКТ ВЭД, он должен подать уточняющий расчет к такой декларации, в котором должен уменьшить сумму ПК налоговой накладной с ошибкой. Включить же сумму НДС по такой налоговой накладной он имеет право только в период регистрации РК для исправления ошибки.

Что для Вас криптовалюта?

Виртуальные «фантики», крупная махинация вроде финансовой пирамиды - 41.9%
Новая эволюционная ступень финансовых отношений - 25.1%
Чем бы она не являлась, тема требует изучения и законодательного регулирования - 21.2%
Даже знать не хочу что это. Я – евро-долларовый консерватор - 6.7%
Очень выгодные вложения, я уже приобретаю и буду приобретать биткоины - 4.7%

29 августа вступила в силу законодательная норма о начислении штрафов-компенсаций за несвоевременную выплату алиментов (от 20 до 50%). Компенсации будут перечисляться детям

В нашей стране стоит сто раз продумать, прежде чем рожать детей - 33.3%
Лучше бы государство изобретало механизмы финансовой поддержки института семьи в условиях кризиса - 29.3%
Это не уменьшит числа разводов, но заставит отцов подходить к вопросу ответственно - 26.7%
Эта норма важна для сохранения «института отцовства». Поддерживаю - 9.3%